Análisis: EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION, UN ILUSTRE DESCONOCIDO DE LA POLITICA FISCAL BOLIVIANA

2009-07-20 15:05:09
El Presupuesto General de la Nación para la mayoría de los bolivianos es un ilustre desconocido, aprobado por término constitucional con la visión e imposición unilateral del Poder ejecutivo y sin un informe oficial sobre su ejecución en los últimos 3 años y medio de gestión del MAS, como mandaba  el artículo 151 de la Constitución Política del Estado.

Los datos oficiales del PGN periodo 2005 – 2008 programado y 2009 en ejecución, muestra un comportamiento por demás interesantes por su evolución en las partidas de ingresos y egresos. (VER CUADRO Nº 1).

EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION, UN ILUSTRE DESCONOCIDO DE LA POLITICA FISCAL BOLIVIANA 

Fuente: Prefectura del Departamento de Santa Cruz

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Presupuesto 2005-2009 Final


www.hidrocarburosbolivia.com EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION, UN ILUSTRE DESCONOCIDO DE LA POLITICA FISCAL BOLIVIANA El Presupuesto General de la Nación para la mayoría de los bolivianos es un ilustre desconocido, aprobado por término constitucional con la visión e imposición unilateral del Poder ejecutivo y sin un informe oficial sobre su ejecución en los últimos 3 años y medio de gestión del MAS, como mandaba el artículo 151 de la Constitución Política del Estado. Los datos oficiales del PGN periodo 2005 – 2008 programado y 2009 en ejecución, muestra un comportamiento por demás interesantes por su evolución en las partidas de ingresos y egresos. (VER CUADRO Nº 1). CUADRO Nº 1 PRESUPUESTO CONSOLIDADO - DE INGRESOS SECTOR PUBLICO PERIODO 2005 – 2009 (Expresado en Bolivianos) PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION Gestión 2005 Gestión 2006 Gestión 2007 Gestión 2008 INGRESOS REFORMULADO 43,670,953,576 54,675,962,676 58,917,733,732 107,511,019,698 INGRESOS PROGRAMADO 40,543,350,623 46,159,641,834 58,917,733,732 80,554,139,517 INGRESOS CORRIENTES 22,970,545,598 28,789,951,052 40,558,797,959 70,291,332,690 Ingresos de operación 1,697,171,385 4,964,271,285 8,571,905,311 40,337,885,913 Venta de bb y ss de las Adm. Pub. 713,458,161 880,838,533 989,662,462 1,572,860,475 Ingresos tributarios 11,676,060,512 17,339,956,680 22,676,449,726 22,092,741,178 Regalias 2,445,649,668 2,175,172,628 3,712,586,680 680,050,691 Contribuciones a la Seg. Social 787,342,046 908,779,155 1,551,517,918 1,062,945,398 Donaciones corrientes 1,918,837,532 430,154,056 243,265,592 373,561,355 Transferencias Corrientes 90,008,873 103,624,125 223,853,846 680,385,016 Del sector privado 89,976,455 93,347,037 91,291,235 162,033,347 Del sector publico 32,418 10,277,088 132,562,611 518,351,669 Otros Ingresos corrientes 3,642,017,421 1,987,154,590 2,589,556,424 3,490,902,664 INGRESOS DE CAPITAL 1,209,970,688 1,786,674,637 1,910,426,545 2,728,652,595 Donaciones de capital 1,140,699,836 1,756,994,171 1,885,639,079 2,703,942,715 Transferencias de capital 12,271,161 4,890,916 4,833,624 2,116,805 Del sector privado 429,899 4,890,916 4,833,624 2,116,805 Del sector publico 11,841,262 0 0 0 Otros recursos de capital 56,999,691 24,789,550 19,953,842 22,593,075 FUENTES FINANCIERAS 16,362,834,337 15,583,016,145 16,448,509,228 34,491,034,413 Financiamiento externo 3,633,461,469 4,550,819,555 2,950,698,721 3,781,450,542 Otras fuentes internas 12,729,372,868 11,032,196,590 13,497,810,507 30,709,583,871 REPROGRAMADO 3,127,602,953 8,516,320,842 26,956,871,181 Gestión 2009 103,137,982,636 103,137,982,636 69,782,788,336 37,853,715,443 1,512,884,917 24,725,018,227 624,728,633 1,276,633,909 536,859,443 203,267,648 189,803,084 13,464,564 3,049,680,116 1,694,157,606 1,676,834,952 0 0 0 17,322,654 31,661,036,694 4,342,305,474 27,318,731,220 Para fines de análisis dividiremos en 2 periodos, 2005 – 2008 al cual denominaremos de Bonanza y 2009 con Proyecciones en una situación de crisis externa que afecta directamente a la Economía Nacional y por ende las cifras incluidas en el PGN. www.hidrocarburosbolivia.com Por otra parte utilizaremos el formato PRESUPUESTO GENERAL DE NACION de presentación oficial del Ministerio de Hacienda en el Congreso Nacional, resumiendo las principales partidas presupuestarias de ingresos y egresos consolidados, con una tasa de cambio Bs/$us. respectiva a cada año. En el cuadro Nº 1 se puede observar la evolución de los ingresos en el periodo 2005 – 2008 y el total de recursos en el PGN – 2005 programado alcanzaba la suma de Bs. 40.543 Millones de Bolivianos y en el PGN reformulado 2008, alcanzó la suma de Bs. 107.511 millones de bolivianos, un incremento porcentual en 3 años de 165.2%, es decir Bs. 66.962 millones de bolivianos, equivalente a $us. 9.566 millones de dólares. www.hidrocarburosbolivia.com El gobierno del MAS se beneficio del incremento de precios de materias primas, especialmente de hidrocarburos y minerales que permitió alcanzar niveles de ingresos excepcionales más que todo por factores externos que por una política económica interna eficiente y efectiva. A continuación presentamos el comportamiento de los ingresos programados en las Leyes Financiales de las gestiones 1996 al 2005 aproximadamente 10 años, excluyéndose 1997, ya que no contamos con el dato oficial de 1997 (posiblemente aprobada por término Constitucional). En este periodo de aproximadamente 10 años de Gobiernos Anteriores, 3 veces mayor que el Gobierno del MAS, el monto total programado para los PGN´s asciende a Bs. 254,301 Millones de Bolivianos, equivalente a $us. 37,545 millones de dólares, etapa en que el País tenía recursos limitados. INGRESOS PRESUPUESTOS GENERALES DE LA NACIÓN 1996 – 2005 (OTROS GOBIERNOS) GESTIONES 1996 5.24 16,219,378,773 3,095,301,293 1998 (REFORM) 5.5 25,097,643,890 4,563,207,980 1999 5.71 24,105,293,864 4,221,592,621 2000 6.15 24,065,280,595 3,913,053,755 2001 6.59 27,485,332,372 4,170,763,638 2002 6.97 29,069,134,273 4,170,607,500 2003 7.73 30,911,364,228 3,998,882,824 2004 8.04 33,677,200,567 4,188,706,538 REFOR 2005 8.36 43,670,953,576 5,223,798,275 TOTAL 254,301,582,138 37,545,914,422 T.C. BS. $US. En el periodo de tan solo 3 años de Gobierno del MAS (tercera parte de otros gobiernos) se programó en sus PGN´s la suma de Bs. 221,104 millones de bolivianos equivalentes a $us. 30,102 millones de dólares que sumado la deuda interna contratada por el MAS en tres años y 5 meses (4,152 Millones de Dólares) alcanza la suma casi similar a la de aproximadamente 10 años de gestiones pasadas con $us. 34,255 millones de dólares. INGRESOS PRESUPUESTOS GENERALES DE LA NACIÓN 2006 – 2009 (GOBIERNO DEL MAS) REFOR 2006 7.93 54,675,962,676 6,894,825,054 2007 7.57 58,917,733,732 7,783,055,975 GESTIONES REFOR 2008 6.97 107,511,019,698 15,424,823,486 2009 6.97 103,137,982,636 14,797,415,012 TOTAL 221,104,716,106 30,102,704,515 GESTION MAS DEUDA INTERNA 05/09 4,152,450,000 TOTAL T.C. BS. $US. 34,255,154,515 www.hidrocarburosbolivia.com www.hidrocarburosbolivia.com www.hidrocarburosbolivia.com PRESUPUESTO DE INGRESOS (VER CUADRO Nº 2) El primer impacto positivo de esta bonanza económica a nivel mundial, se observa en los ingresos del gobierno nacional, pasando de Bs. 22,790 millones de bolivianos en el año 2005 a Bs. 70,291 millones de bolivianos, representando un incremento porcentual de 206%. Los ingresos de operación (tributos, impuestos, venta bienes y servicios) se incrementan de Bs. 1.697 millones de bolivianos en el 2005 a Bs. 40,337 millones de bolivianos en el 2008, creciendo un 2,276.8% en este periodo. En el desglose de otras partidas presupuestarias se tiene un crecimiento más moderado y en una de las principales fuentes de financiamiento interno se observan en los ingresos tributarios con un incremento de 89%, pasando de Bs. 11,676 millones de bolivianos en el 2005 a Bs. 22,092 millones bolivianos en el 2008. CUADRO Nº 2 PRESUPUESTO CONSOLIDADO - DE INGRESOS SECTOR PUBLICO PERIODO 2005 – 2009 (Expresado en Bolivianos) Variacion % Gestión 2005 Gestión 2006 Gestión 2007 Gestión 2008 2005-2008 Var. 05-08 43,670,953,576 54,675,962,676 58,917,733,732 107,511,019,698 63,840,066,122 146.18% 40,543,350,623 46,159,641,834 58,917,733,732 80,554,139,517 40,010,788,894 98.69% 22,970,545,598 28,789,951,052 40,558,797,959 70,291,332,690 47,320,787,092 206.01% 1,697,171,385 4,964,271,285 8,571,905,311 40,337,885,913 38,640,714,528 2276.77% 713,458,161 880,838,533 989,662,462 1,572,860,475 859,402,314 120.46% 11,676,060,512 17,339,956,680 22,676,449,726 22,092,741,178 10,416,680,666 89.21% 2,445,649,668 2,175,172,628 3,712,586,680 680,050,691 -1,765,598,977 -72.19% 787,342,046 908,779,155 1,551,517,918 1,062,945,398 275,603,352 35.00% 1,918,837,532 430,154,056 243,265,592 373,561,355 -1,545,276,177 -80.53% 90,008,873 103,624,125 223,853,846 680,385,016 590,376,143 655.91% 89,976,455 93,347,037 91,291,235 162,033,347 72,056,892 80.08% 32,418 10,277,088 132,562,611 518,351,669 518,319,251 1598862.52% 3,642,017,421 1,987,154,590 2,589,556,424 3,490,902,664 -151,114,757 -4.15% 1,209,970,688 1,786,674,637 1,910,426,545 2,728,652,595 1,518,681,907 125.51% 1,140,699,836 1,756,994,171 1,885,639,079 2,703,942,715 1,563,242,879 137.04% 12,271,161 4,890,916 4,833,624 2,116,805 -10,154,356 -82.75% 429,899 4,890,916 4,833,624 2,116,805 1,686,906 392.40% 11,841,262 0 0 0 -11,841,262 -100.00% 56,999,691 24,789,550 19,953,842 22,593,075 -34,406,616 -60.36% 16,362,834,337 15,583,016,145 16,448,509,228 34,491,034,413 18,128,200,076 110.79% 3,633,461,469 4,550,819,555 2,950,698,721 3,781,450,542 147,989,073 4.07% 12,729,372,868 11,032,196,590 13,497,810,507 30,709,583,871 17,980,211,003 141.25% 3,127,602,953 8,516,320,842 26,956,871,181 23,829,277,228 761.90% DESCRIPCION INGRESOS REFORMULADO INGRESOS PROGRAMADO INGRESOS CORRIENTES Ingresos de operación Venta de bb y ss de las Adm. Pub. Ingresos tributarios Regalias Contribuciones a la seguridad social Donaciones corrientes Transferencias corrientes Del sector privado Del sector público Otros Ingresos corrientes INGRESOS DE CAPITAL Donaciones de capital Transferencias de capital Del sector privado Del sector público Otros recursos de capital FUENTES FINANCIERAS Financiamiento externo Otras fuentes internas PRESUPUESTO REFORMULADO REC. Gestión 2009 103,137,982,636 103,137,982,636 69,782,788,336 37,853,715,443 1,512,884,917 24,725,018,227 624,728,633 1,276,633,909 536,859,443 203,267,648 189,803,084 13,464,564 3,049,680,116 1,694,157,606 1,676,834,952 0 0 0 17,322,654 31,661,036,694 4,342,305,474 27,318,731,220 Variación 2008-2009 -4,373,037,062 22,583,843,119 -508,544,354 -2,484,170,470 -59,975,558 2,632,277,049 -55,322,058 213,688,511 163,298,088 -477,117,368 27,769,737 -504,887,105 -441,222,548 -1,034,494,989 -1,027,107,763 -2,116,805 -2,116,805 -5,270,421 -2,829,997,719 560,854,932 -3,390,852,651 % Var 08-09 -4.07% 28.04% -0.72% -6.16% -3.81% 11.91% -8.13% 20.10% 43.71% -70.12% 17.14% -97.40% -12.64% -37.91% -37.99% -100.00% -100.00% -23.33% -8.21% 14.83% -11.04% En regalías (Hidrocarburos) llama la atención que de Bs. 3,712 millones de bolivianos en el 2007 se reduce a Bs. 680 millones de bolivianos el 2008, no existe una razón lógica salvo que exista una redistribución contable en otras partidas o es un error de cálculo. www.hidrocarburosbolivia.com Los Ingresos de capital (donaciones de capital, transferencias de capital) un componente menor en la totalidad de recursos disponibles se incrementa de Bs. 1,209 millones a Bs. 2,728 millones. Esta partida debería atenderse con mayor prioridad como factor de equilibrio y fuente de financiamiento de proyectos alternativa a recursos propios. Llama la atención que entre 2005 y 2008 las donaciones corrientes es la única partida presupuestaria que se reduce en 80% equivalente a Bs 1,545 millones de bolivianos. Con referencia a fuentes financieras externas (Deuda externa) es irregular su comportamiento en los 4 años del período analizado y destaca la condonación a Bolivia de créditos de organismos internacionales y Gobiernos amigos por una deuda aproximada de $us. 2,000 millones de dólares gestiones iniciadas por gobiernos anteriores que finalizaron en este periodo. Este porcentaje demuestra que las gestiones no han sido agresivas para buscar financiamientos en condiciones concesionales para el País y se opto por el camino fácil del Endeudamiento Interno afectando recursos de AFP´s y captaciones de recursos por el Sistema financiero Nacional mediante Operaciones de Mercado Abierto con tasas de interés altas y plazos de pago de capital de corto plazo. Esta política de aumento sostenido de la deuda interna, presentará a la larga problemas de pago ya que en 41 meses del gobierno del MAS se contrataron aproximadamente $us. 4,000 millones de dólares pasando de $us. 2,210 millones de dólares en diciembre de 2005 a $us. 6,320 millones de dólares el 2009, representando un crecimiento porcentual de 200% en época de ingresos positivos. Con una política contraria a los años anteriores se busca equilibrar el gasto publico con el uso de la contrapartida presupuestaria de ingreso “otras fuentes internas” pasando de Bs. 12,729 millones de bolivianos el 2005 a Bs. 30,709 millones de bolivianos el 2008 equivalentes a un 25% del total de los recursos disponibles (Ingresos) programados en el PGN. Con la actual crisis y el deterioro de la Economía Nacional será muy difícil cubrir estos ingresos con fuentes internas no identificadas y que no se cuantifican claramente en el Gobierno Central. PRESUPUESTO DE EGRESOS (VER CUADRO Nº 3). Para un Gobierno Populista es tentador incrementar los gastos en época de Bonanza y a la vez muy complicado y difícil mantener la sostenibilidad en el mediano y largo plazo, que si no se toman las medidas correctivas y las previsiones del caso puede generar un Déficit fiscal creciente en el sector Público que puede en algún momento afectar el equilibrio macro económico del país. El gasto corriente cuando es recurrente como el caso del PGN de Bolivia complica su administración en los periodos de crisis por la reducción de ingresos como se proyecta actualmente. Contrario a toda política económica racional el gasto corriente sube de Bs. 22,118 millones de bolivianos el 2005 a Bs. 67.542 millones de bolivianos el 2008, o sea 300% de incremento en un periodo muy corto, y se basa en fuentes no sostenibles en el mediano plazo. Una de las principales cuentas de gasto corriente corresponde a sueldos y jornales con Bs. 7,378 millones de bolivianos en la gestión 2005 alcanzando la suma de Bs. 12,329 millones de bolivianos el 2008, partida presupuestaria que no se puede reducir con facilidad, porque implica menos salarios, despidos de empleados públicos pudiendo generar un problema social complicado. www.hidrocarburosbolivia.com La alternativa es buscar nuevas fuentes de financiamientos o en su priorización de gastos se deberá obligatoriamente postergar la ejecución de Programas y Proyectos de Inversión Pública. Otra partida de gasto que crece desmesuradamente es la de Bienes y Servicios, (Pago de servicios no personales, materiales y suministros) pasando de Bs. 4,540 millones de bolivianos el 2005 a Bs. 31,415 millones de bolivianos el 2008, es decir, 592% de incremento en 4 años. Consideramos que una de las causas para esta subida radica en la nacionalización, y creación de nuevas empresas estratégicas públicas. (YPBB, EMAPA, BOA etc.) CUADRO Nº 3 PRESUPUESTO CONSOLIDADO - DE EGRESOS SECTOR PUBLICO PERIODO 2005 – 2009 (En bolivianos) DESCRIPCION EGRESOS REFORMULADO EGRESOS PROGRAMADO GASTOS CORRIENTES Sueldos y jornales Aportes a la seguridad social Beneficios socials Bienes y servicios Intereses a la deuda pública Intereses deuda interna Intereses deuda externa Prestaciones a la seguridad social Transferencias corrientes Al sector privado Al sector public Al sector externo Otros gastos corrientes GASTOS DE CAPITAL Formación bruta de capital fijo Transferencias de capital Al sector privado Al sector public Otros gastos de capital USOS DE FONDOS Amortizacion deuda pública ext. Otras aplicaciones financieras PRESUPUESTO REF. EGRESOS Gestión 2005 43,670,953,576 40,543,350,623 22,118,749,010 7,378,658,092 117,487,527 7,823,241 4,540,245,940 2,381,981,307 1,374,872,669 1,007,108,638 3,377,616,664 4,197,447,449 3,060,919,049 1,038,762,122 97,766,278 117,488,790 6,555,903,885 5,077,788,128 1,379,491,901 1,376,896,867 2,595,034 98,623,856 11,868,697,728 2,183,356,353 9,685,341,375 3,127,602,953 Gestión 2006 54,675,962,676 46,159,641,834 26,923,202,266 8,074,752,195 163,303,785 8,690,632 8,541,918,599 2,437,454,062 1,309,862,687 1,127,591,375 3,347,482,213 4,067,731,985 2,786,601,993 1,217,391,866 63,738,126 281,868,795 7,228,980,026 6,139,851,501 987,338,884 987,338,884 101,789,641 12,007,459,542 2,619,797,005 9387662537 8,516,320,842 Gestión 2007 58,917,733,732 58,917,733,732 33,091,859,400 10,443,257,294 705,032,206 9,869,158 11,926,090,697 2,601,250,315 1,489,242,942 1,112,007,373 3,510,887,819 3,769,326,860 3,677,655,043 26,334,000 65,337,817 126,145,051 12,214,634,262 7,706,658,197 4,408,307,604 4,408,307,604 0 99,668,461 13,611,240,070 2,148,589,384 11,462,650,686 Gestión 2008 107,511,019,698 80,554,139,517 67,542,035,814 12,329,749,018 158,734,789 9,763,057 31,415,124,891 4,325,548,614 3,178,833,233 1,146,715,381 3,932,354,675 1,838,616,385 1,587,337,722 25,276,017 226,002,646 13,532,144,385 11,022,415,023 8,963,011,263 1,826,052,295 1,826,052,295 0 233,351,465 28,946,559,861 1,948,638,387 26,997,921,474 26,956,880,181 Variacion 2005-2008 63,840,066,122 40,010,788,894 45,423,286,804 4,951,090,926 41,247,262 1,939,816 26,874,878,951 1,943,567,307 1,803,960,564 139,606,743 554,738,011 -2,358,831,064 -1,473,581,327 -1,013,486,105 128,236,368 13,414,655,595 4,466,511,138 3,885,223,135 446,560,394 449,155,428 -2,595,034 134,727,609 17,077,862,133 -234,717,966 17,312,580,099 23,829,277,228 % Variación 05-08 146.18% 98.69% 205.36% 67.10% 35.11% 24.80% 591.93% 81.59% 131.21% 13.86% 16.42% -56.20% -48.14% -97.57% 131.17% 11417.82% 68.13% 76.51% 32.37% 32.62% -100.00% 136.61% 143.89% -10.75% 178.75% 761.90% Gestión 2009 103,137,982,636 103,137,982,636 67,825,677,778 13,920,493,146 186,368,138 22,900,224 33,414,106,264 4,003,165,009 3,017,756,492 985,408,517 4,613,063,555 3,169,615,706 3,051,630,340 35,965,200 82,020,166 8,495,965,736 14,180,161,651 11,345,114,917 751,980,309 751,980,309 0 2,083,066,425 21,132,143,207 2,160,694,195 18,971,449,012 Variacion 2008-2009 -4,373,037,062 22,583,843,119 283,641,964 1,590,744,128 27,633,349 13,137,167 1,998,981,373 -322,383,605 -161,076,741 -161,306,864 680,708,880 1,330,999,321 1,464,292,618 10,689,183 -143,982,480 -5,036,178,649 3,157,746,628 2,382,103,654 -1,074,071,986 -1,074,071,986 1,849,714,960 -7,814,416,654 212,055,808 -8,026,472,462 % Var. 08 - 09 -4.07% 28.04% 0.42% 12.90% 17.41% 134.56% 6.36% -7.45% -5.07% -14.07% 17.31% 72.39% 92.25% 42.29% -63.71% -37.22% 28.65% 26.58% -58.82% -58.82% 792.67% -27.00% 10.88% -29.73% Es necesario observar el gran salto financiero que se proyecta entre las gestiones 2007 y 2008 en la partida de OTROS GASTOS CORRIENTES subiendo de Bs. 126 millones de bolivianos a Bs. 13,532 millones de bolivianos, sin una explicación Y TAMPOCO SE CONOCE CUAL FUE EL DESTINO DE ESTOS RECURSOS INCREMENTALES. www.hidrocarburosbolivia.com Continuando en esta línea de análisis y descripción del PGN, requiere un acápite especial el comportamiento de la Deuda Interna la cual subió de $us 2.210 Millones en diciembre 2005, a $us 6.363 millones de dólares, hasta el 31 de mayo de 2009, política de financiamiento muy costosa para el País y carga pesada para el Presupuesto General de la Nación. No se tiene claridad en que se gastó esta deuda y qué monto se incluye en las RESERVAS INTERNACIONALES NETAS (RIN). El costo anual calculado por Intereses de Deuda Interna para el 2005 ascendía a Bs. 1,374 millones de bolivianos pasando el 2008 a Bs. 3,178 millones de bolivianos, equivalentes a $us. 450 millones de dólares que tiene que pagar todo el Pueblo Boliviano. Es una gran contradicción que teniendo un aumento de aproximadamente 165.18% en los ingresos generales del País, en 40 meses de Gobierno se hubiera recurrido a la contratación de deuda Interna en $us. 4,152 millones de dólares (200% mayor) con un promedio mensual de $us. 100 millones de dólares. Considerando la importancia de la inversión en el desarrollo como contraparte la formación bruta de capital fijo tan solo cuenta con Bs. 5,077 millones de bolivianos, con un incremento de 61,64% hasta alcanzar la suma de Bs. 8,236 millones de bolivianos, crecimiento proporcionalmente menor a los gastos corrientes, creando un desequilibrio con la inversión pública requerida para mejorar los niveles de vida de la población, generar empleo y enfrentar la pobreza. Es necesario destacar y aclarar la relación entre la partida de OTROS FUENTES INTERNAS por el lado del Ingreso, y OTRAS APLICACIONES FINANCIERAS por el lado del Egreso, las cuales sirven de partidas de ajuste al PGN, y la brecha se amplía progresivamente hasta alcanzar su techo máximo el 2008 de Bs. 4,000 millones de bolivianos, agravándose el 2009, CON UNA DIFERENCIA RECORD DE Bs. 8,347 millones de bolivianos. Se espera que parte de este déficit no se cubra con recortes adicionales de recursos a Universidades, Municipios, y Prefecturas brecha presupuestaria negativa que es de exclusiva responsabilidad del Poder Ejecutivo responsable de consolidar el PGN, y luego de acuerdo a normas remitirlo al Congreso Nacional para su aprobación generalmente por Término Constitucional en los últimos 3 anos. COMPARATIVO PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION 2008 VS. 2009. (VER CUADRO Nº 3) En la gestión actual la situación del PGN cambia sustancialmente, ya que se observa una primera reducción de ingresos por diferentes conceptos sobre todo la bajada de los volúmenes y precios de venta de las exportaciones de Hidrocarburos y precios de los minerales que afectaran directamente los ingresos del Presupuesto General de la Nación 2009. Comparativamente en 2008 el PGN asciende a Bs 107,511 millones y la proyección para el 2009 baja a Bs. 103.137 Millones, reducción mínima considerada optimista con relación al impacto de la crisis que afecta la Economía Mundial y lógicamente también a la Economía Boliviana que no contaba con blindaje como mencionaron algunas autoridades del área Económica. www.hidrocarburosbolivia.com Los gastos corrientes se mantienen inalterables en Bs 67,000 millones y la partida de sueldos y jornales sube de Bs 12,329 millones en 2008 a Bs 13,920 millones en el 2009, a pesar de la reducción, lo cual confirma la inflexibilidad de poder bajar esta cuenta. Se observa una contradicción ante la crisis se plantea un incremento de la recaudación de tributos, siendo que las actividades económicas se pueden ver afectadas a nivel nacional, por tanto alcanzar las metas fijadas por este concepto será muy difícil. La mayor parte de la reducción entre 2008 y 2009 se ejecuta en la partida de Otros gastos corrientes bajando de Bs13, 532 millones a Bs 8,495 millones, un monto neto de recorte de Bs 5,036 millones. En el 2009 se profundiza la diferencia en las partidas de ajuste del Presupuesto caso de Otras fuentes internas por el lado del ingreso con un monto de Bs 27,318 millones, que en contrapartida se establece un monto de Bs 18,971 millones en la fuente OTRAS APLICACIONES FINANCIERAS. El desfase financiero entre estas 2 cuentas alcanza la suma de Bs. 8,347 millones de bolivianos, que debería cubrirse con otras fuentes internas que lastimosamente no se conocen en detalle y no se especifican claramente en el Presupuesto. Como se puede observar el PGN - 2009, tiene inconsistencias mayores con relación a las fuentes de ingreso y sería bueno conocer la ejecución del Primer Semestre de la Gestión 2009 y tratar de medir el impacto real de la crisis en la Economía Nacional. VER CUADRO Nº1 PRINCIPALES FUENTES DE INGRESO DESAGREGADA Con fines de conocer en detalle el comportamiento de las principales fuentes de financiamiento de los ingresos del PGN, las instituciones que se verían afectadas y su distribución departamental, analizamos la proyección para 2009 con base al PGN REFORMULADO 2008. IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH). (Ver Cuadro Nº 4) Este impuesto ya sea de subida o bajada afecta directamente la transferencia de recursos a 350 instituciones aproximadamente entre Municipios, Universidades, Prefecturas, Fondo Indígena, Tesoro General de la Nación (TGN), que en un 70% se destina a Programas y Proyectos de Inversión Pública y el saldo del 30% que financia el BONO DE LA RENTA DIGNIDAD (EX - BONOSOL). Estas características especiales de los recursos, obliga a ser responsable en las proyecciones de ingreso y sobre todo en la asignación final, ya que para muchas instituciones representa una gran parte de sus ingresos. En el cuadro No. 5 se observa por departamentos y grupos institucionales la distribución del IDH en 2008 gestión que tenía un monto programado de Bs 8,117 millones y para el PGN 2009 se reduce a Bs 6.958,9 millones lo cual implica una rebaja neta de Bs1.158,16 millones equivalente a un 17%. Los más afectados son las 9 Prefecturas, 10 Universidades y 327 municipios, especialmente los más pequeños y pobres que son la mayoría en los cuales la incidencia del IDH en la totalidad de sus ingresos es muy alta. www.hidrocarburosbolivia.com CUADRO Nº 4 PGN 2008 - INGRESOS TOTALES IDH POR DEPARTAMENTOS (MILLONES DE BOLIVIANOS) DEPARTAMENTOS LA PAZ COCHABAMBA SANTA CRUZ CHUQUISACA TARIJA ORURO POTOSI BENI PANDO GOB. CENTRAL TOTALES DEPARTAMENTOS LA PAZ COCHABAMBA SANTA CRUZ CHUQUISACA TARIJA ORURO POTOSI BENI PANDO GOB. CENTRAL TOTALES DEPARTAMENTOS LA PAZ COCHABAMBA SANTA CRUZ CHUQUISACA TARIJA ORURO POTOSI BENI PANDO GOB. CENTRAL TOTALES MUNICIPIOS UNIVERSIDADES PREFECTURAS FDO. INDIG. 577.01 137.52 123.09 430.19 66.36 123.09 524.43 90.08 123.09 338.22 43.60 123.09 442.05 57.06 160.92 338.22 43.60 123.09 338.22 43.60 123.09 338.22 43.60 123.09 338.22 43.60 123.09 404.54 3,664.79 568.99 1,145.68 404.54 PGN 2009 - INGRESOS TOTALES IDH POR DEPARTAMENTOS MUNICIPIOS UNIVERSIDADES PREFECTURAS FDO. INDIG. 494.68 117.90 105.53 368.81 56.89 105.53 449.61 77.22 105.53 289.96 37.38 105.53 378.98 48.92 137.96 289.96 37.38 105.53 289.96 37.38 105.53 289.96 37.38 105.53 289.96 37.38 105.53 346.82 3,141.89 487.81 982.21 346.82 DIFERENCIA PGN PERDIDA IDH 2008 - 2009 POR DEPARTAMENTOS MUNICIPIOS UNIVERSIDADES PREFECTURAS FDO. INDIG. 82.33 19.62 17.56 61.38 9.47 17.56 74.83 12.85 17.56 48.26 6.22 17.56 63.07 8.14 22.96 48.26 6.22 17.56 48.26 6.22 17.56 48.26 6.22 17.56 48.26 6.22 17.56 57.72 522.90 81.18 163.47 57.72 TGN 2,333.06 2,333.06 TGN 2,000.17 2,000.17 TGN 332.88 332.88 TOTAL 837.62 619.64 737.61 504.91 660.03 504.91 504.91 504.91 504.91 2,737.60 8,117.06 TOTAL 718.11 531.23 632.36 432.87 565.86 432.87 432.87 432.87 432.87 2,347.00 6,958.90 TOTAL 119.51 88.41 105.24 72.04 94.17 72.04 72.04 72.04 72.04 390.61 1,158.16 www.hidrocarburosbolivia.com REGALIAS (Cuadro Nº 5) La distribución de regalías afecta a Prefecturas y TGN, la reducción de Bs. 644,7 millones de bolivianos entre el PGN – 2008 y PGN – 2009. CUADRO Nº 5 PGN 2008 - REGALIAS POR DEPARTAMENTO (MILLONES DE BOLIVIANOS) UNIVERSIDAD PREFECTURA FDO. INDIG. 364.20 452.60 149.40 1,819.10 169.17 84.53 3,039.00 PGN 2009 - REGALIAS POR DEPARTAMENTO UNIVERSIDADES PREFECTURAS FDO. INDIG. DEPARTAMENTO LA PAZ COCHABAMBA SANTA CRUZ CHUQUISACA TARIJA ORURO POTOSI BENI PANDO GOB. CENTRAL TOTALES DEPARTAMENTOS LA PAZ COCHABAMBA SANTA CRUZ CHUQUISACA TARIJA ORURO POTOSI BENI PANDO GOB. CENTRAL TOTALES DEPARTAMENTOS LA PAZ COCHABAMBA SANTA CRUZ CHUQUISACA TARIJA ORURO POTOSI BENI PANDO GOB. CENTRAL TOTALES MUNICIPIO TGN MUNICIPIOS 1,520.10 1,520.10 TGN TOTAL 364.20 452.60 149.40 1,819.10 169.17 84.53 1,520.10 4,559.10 TOTAL 312.80 388.82 128.36 1,561.52 145.39 72.70 1,304.80 3,914.40 TOTAL 51.40 63.78 21.04 257.58 23.77 11.84 215.30 644.70 312.80 388.82 128.36 1,561.52 145.39 72.70 2,609.60 PERDIDA REGALIAS PGN 2008 - 2009 POR DEPARTAMENTO MUNICIPIOS UNIVERSIDADES PREFECTURAS FDO. INDIG. 51.40 63.78 21.04 257.58 23.77 11.84 429.40 1,304.80 1,304.80 TGN - - - 215.30 215.30 www.hidrocarburosbolivia.com RECAUDACIONES TRIBUTARIAS (IMPUESTOS) En el cuadro No. 6 se observa el comparativo PGN 2008 y 2009 de los ingresos por recaudación de impuestos. CUADRO Nº 6 RECAUDACIONES DE IMPUESTOS NACIONALES Detalle Sigla Total 2008 Transferencia Gratuita de Bienes TGB 11,877,085 Impuesto a las Utilidades IU 2,930,781,828 Certificados de Crédito Fiscal IU 369,045,960 Total Impuesto a las Utilidades 3,299,827,788 Impuesto-al Consumo Especifico M. Interno ICE 640,020,551 Certificados de Crédito Fiscal ICE 138,521,717 Total Impuesto al Consumo Especifico 778,542,268 Impuesto al Consumo Especifico Importaciones ICE 221,042,368 Certificados de Crédito Fiscal ICE 8,545,777 Total Impuesto al Consumo Especifico 229,588,145 Impuesto al Valor Agregado M. Interno IVA 3,182,139,281 Certificados de Crédito Fiscal IVA 773,407,853 Total Impuesto al Valor Agregado 3,955,547,134 Impuesto al Valor Agregado Importaciones IVA 4,137,410,521 Certificados de Crédito Fiscal IVA 145,250,168 Total Impuesto al Valor Agregado 4,282,660,689 Régimen Complementario IVA RC-IVA 235,483,694 Certificados de Crédito Fiscal RC-IVA 29,674,841 Total Régimen Complementario IVA 265,158,535 Impuesto a las Transacciones IT 2,074,549,873 Certificados de Crédito Fiscal IT 214,060,127 Total Impuesto a las Transacciones 2,288,610,000 Viajes al Exterior V 47,052,095 Regímenes Especiales Reg 19,587,198 Programa Transitorio Otros Ingresos OT-ING 327,965,361 Certificados de crédito fiscal Otros Ingresos 18,422,768 Impuesto Especial a los Hidrocarburos y Derivados IEHD 1,778,557,271 Certificados de Crédito Fiscal IEHD 600,000,000 Total IEHD 2,378,557,271 Impuesto Directo a los Hidrocarburos IDH 8,117,060,000 Impuesto a las Transacciones Financieras ITF 286,562,000 Total General 26,307,018,337 Total Certificado De Crédito Fiscal 2,296,929,210 Total Efectivo 24,010,089,127 Total 2009 15,798,165 4,466,414,270 589,610,805 5,056,025,075 858,999,159 158,706,917 1,017,706,076 292,390,654 9,093,613 301,484,267 4,207,258,771 963,878,136 5,171,136,907 5,404,730,085 374,786,174 5,779,516,259 270,465,728 35,013,136 305,478,864 2,515,257,886 539,630,870 3,054,888,756 38,292,650 24,163,645 30,732,699 392,708,210 31,932,779 0 2,575,150,000 2,575,150,000 6,958,866,224 443,081,129 31,196,961,705 5,277,802,430 25,919,159,275 Diferencia 3,921,080 1,535,632,442 220,564,845 1,756,197,287 218,978,608 20,185,200 239,163,808 71,348,286 547,836 71,896,122 1,025,119,490 190,470,283 1,215,589,773 1,267,319,564 229,536,006 1,496,855,570 34,982,034 5,338,295 40,320,329 440,708,013 325,570,743 766,278,756 -8,759,445 4,576,447 30,732,699 64,742,849 13,510,011 -1,778,557,271 1,975,150,000 196,592,729 -1,158,193,776 156,519,129 4,889,943,368 2,980,873,220 1,909,070,148 El Ministro de Economía y Finanzas Publicas declaro que el año 2008 no se puede utilizar como base económica por ser un año excepcional en esta área, por tanto extrañan las proyecciones optimistas en las recaudaciones de impuestos del PGN2009. www.hidrocarburosbolivia.com Por otra parte se observa que entre PGN 2008 y PGN 2009, se duplica la emisión de Certificados de Crédito fiscal sin un justificativo técnico o legal pasando de Bs 2296 millones a 5277 millones. Se aclara que dejan de percibir transferencias del 5% las Universidades y 20% los Municipios perdiendo aproximadamente Bs. 1.300 millones del total de papeles emitidos si se cumple con la meta programada. El factor de ajuste puede darse en los certificados de crédito fiscal en caso de no poder cumplir con las metas proyectadas en la gestión 2009. Hasta la fecha (Junio 2009) no se cuenta con un informe oficial del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) sobre la ejecución de recaudación de Impuestos desagregada y que monto de Notas de Crédito Fiscal se emitieron en 2007, 2008 y primer semestre 2009. CONCLUSIONES a) EL MONTO INCLUIDO EN EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION PROGRMADO GESTION 2006, 2007 Y 2008 ASCIENDE A Bs. 221.104.714.000.- (DOSCIENTOS VEINTIUNO MIL CIENTO CUATRO MILLONES SETECIENTOS CATORCE MIL 00/100 BOLIVIANOS), EQUIVALENTE A $US 30.102.704.515 (TREINTA MIL CIENTO DOS MILLONES SETECIENTOS CUATRO MIL QUINIENTOS QUINCE 00/100 DOLARES AMERICANOS). LOS INGRESOS ALCANZAN NIVELES EXCEPCIONALES EN LAS 3 GESTIONES ANALIZADAS. SI A ESTE INGRESO SUMAMOS EL MONTO DE LA DEUDA INTERNA CONTRAIDA EN LOS ULTIMOS 3 AÑOS Y 5 MESES DE 4.152 MILLONES DE DOLARES, SE TOTALIZAN $US 34.255 MILLONES DE DOLARES. EL INGRESO DE APROXIMADAMENTE 10 AÑOS DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION 1996 – 2005 (NO SE CUENTA CON EL DATO DEL PGN PROGRAMADO 2007) ASCIENDE A $US 37.545 MILLONES DE DOLARES. EN 3 AÑOS DEL GOBIERNO DEL MAS, SE GASTARON LOS RECURSOS DEL ESTADO QUE OTROS GOBIERNOS GASTARON EN APROXIMADAMENTE 10 AÑOS DE GESTION. b) DE ESTA MANERA PRESENTAMOS LAS CIFRAS OFICIALES PROGRAMADAS DEL PERIODO DE BONANZA EXTERNA QUE BENEFICIO A NUESTRA ECONOMIA Y DEJAMOS COMO PRIMER DOCUMENTO DE TRABAJO PARA SU PROFUNDIZACION EN EL ANALISIS Y AMPLIACION DE LA INFORMACION SOBRE POLITICA FISCAL Y EJECUCION PRESUPUESTARIA EN DETALLE SOBRE LAS CUENTAS DE INGRESO Y EGRESO NACIONAL. EL OBJETIVO ES ANALIZAR LA SOSTENIBILIDAD DEL INGRESO DEL PRESUPUESTO GENERAL DE NACION EN LAS GESTIONES 2009 EN ADELANTE Y DETERMINAR SUGERENCIAS PARA UN ACUERDO NACIONAL EN EL TEMA ECONOMICO. c) SE ANEXAN LAS LEYES FINANCIALES QUE APRUEBAN LOS PRESUPUESTOS EN EL CONGRESO NACIONAL Y LOS CUADROS RESUMEN DE LAS PRINCIPALES CUENTAS ANUALIZADAS QUE RESPALDAN EL PRESENTE DOCUMENTO DE TRABAJO. d) CONSIDERAMOS QUE LAS CIFRAS SON MUY ELOCUENTES Y DEJAMOS A LOS ANALISTAS Y CATEDRATICOS PARA LA EMISION DE OPINIOMES SOBRE LAS PERSPECTIVAS Y SOSTENIBILIDAD DEL PGN 2009 Y SIGUIENTES GESTIONES. e) ¿CUALES FUERON LOS BENEFICIOS TANGIBLES PARA EL PUEBLO BOLIVIANO, DE ESTE AUMENTO DE INGRESOS TENEMOS MEJOR SALUD, TENEMOS MEJOR EDUCACION,TENEMOS MAYOR SEGURIDAD CIUDADANA, LA POBLACION TIENE LA PALABRA. www.hidrocarburosbolivia.com ANEXO Nº 1 DESCRIPCION DE LOS CONCEPTOS INGRESOS CORRIENTES Ingresos de operación Venta de bienes y servicios de las Adm. Pub. Ingresos tributaries Regalias Contribuciones a la seguridad social Donaciones corrientes Transf. Del sector privado Transf. Del sector público INGRESOS DE CAPITAL Donaciones de capital Transferencias de capital Del sector privado Del sector público FUENTES FINANCIERAS Financiamiento externo Otras fuentes internas GASTOS CORRIENTES Sueldos y jornales Aportes a la seguridad social Beneficios sociales Bienes y servicios Intereses a la deuda pública Intereses deuda interna Intereses deuda externa Prestaciones a la seguridad social Transferencias corrientes Al sector privado Al sector público Al sector externo Otros gastos corrientes GASTOS DE CAPITAL Formación bruta de capital fijo Transferencias de capital Al sector privado Al sector público Otros gastos de capital USOS DE FONDOS Amortizacion deuda pública externa Otras aplicaciones financieras Ingresos por venta de bienes y/o servicios que produce el Gob. Central Ingresos por venta de bienes y/o servicios de los Org. de la Adm. Central del Estado Recaudaciones por impuestos establecidos en el Sistema tributario vigente Recursos que percibe el Estado por la explotación de los recursos petrolíferos, yacimientos mineros y agropecuarios Recursos que se generan por pagos obligatorios y voluntarios por aportes patronales y laborales destinados a las cajas de salud Recursos que provienen de entidades residentes y no residentes en calidad de donaciones Recursos provenientes de transf. corrientes por subsidios o subvenciones del sector privado Recursos provenientes de transf. corrientes por subsidios o subvenciones y/o coparticipación tributario del sector publico Recursos provenientes de donaciones de capital de instituciones residentes en el país Recursos que perciben las entidades del sector publico sin contraprestación de bienes y/o servicios Transferencia de capital del sector privado Transf. de capital de la adm. Central, de las Instituciones publicas Operaciones de préstamos externos a CP y a LP efectuado por una institución publica Operaciones de crédito público interno a CP y a LP efectuado por una institución publica Gastos por servicios prestados por el personal permanente y no permanente incluyendo aportes por previsión social Gastos por concepto de aportes patronales a las entidades que adm. el seguro social obligatorio Pagos para cubrir el desahucio y otros de la misma naturaleza Pago por servicios de carácter no personal y adquisición de materiales y suministros Pago de intereses de deuda pública Pago de intereses de deuda pública interna Pago de intereses de deuda pública externa Transacciones que no supone contraprestación en bienes y servicios Transferencias que se otorgan al sector privado de la economía Transferencias que se otorgan al sector público por participación de recaudaciones tributarias al sector publico Transferencias al exterior que se realizan a Gobiernos extranjeros, organismos internacionales, etc. Otros gastos Gastos por adquisición de bienes duradero, construcción de bienes y mejora de bienes públicos de dominio privado ó publico transferencias para financiar programas de inversión transferencias para financiar programas de inversión al sector privado transferencias para financiar programas de inversión al sector público Amortización deuda publica

 

 

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